ENTRADA EN VIGOR DEL SISTEMA INMEDIATO DE INFORMACIÓN (SII) DE IVA

  • El SII de IVA afecta a unas 63.000 empresas cuya actividad económica representa en torno al 80% del tráfico comercial de nuestro país. Es decir, esta nueva normativa permitirá a Hacienda tener mayor control de prácticamente la totalidad de la actividad económica de todas las empresas. Esto ocurre como consecuencia del SII, de que los libros de IVA de las empresas afectadas, los tendrá la AEAT en su base de datos prácticamente en tiempo real. Y además, con amplio detalle de cada operación o factura.
  • Quiere esto decir que la mayoría de los contribuyentes, sociedades o personas físicas que ejerzan una actividad económica, se verán afectados/controlados como consecuencia de la entrada en vigor de esta normativa.
  • En definitiva el SII tendrá unos “efectos colaterales” que hay que tener presentes. O dicho de una forma directa, cada vez es más arriesgado no declarar en sus correspondientes plazos las facturas expedidas o recibidas.

    CÓDIGO “LEI” (LEGAL ENTITY IDENTIFIER)

    • Normas de la UE obligan a que todas las sociedades a nivel mundial que participen en mercados financieros, deberán obtener este código alfanumérico de 20 caracteres que será único y permanente para cada entidad. En el futuro, sin este código no se podrán hacer operaciones en el Mercado de Valores.
    • Es decir, cualquier sociedad que sea propietaria de algún título de otra compañía cotizada en el Mercado de Valores, está obligada a poseer el Código LEI antes del 3 de enero de 2018.
    • Son los bancos en los que se tienen depositada la cartera de valores quienes están empezando a tomar contacto con el cliente advirtiendo de esta circunstancia. No tiene mayor dificultad la gestión dado que se trata de cumplimentar un impreso que proporcionará el banco. Es necesario legitimar notarialmente la firma de dicho impreso. 

      CONSECUENCIAS DE NO PRESENTAR LAS CUENTAS ANUALES

     

    • Ya hemos comentado en alguna circular anterior la conveniencia de depositar en el Registro Mercantil las Cuentas Anuales para evitar las consecuencias que esto puede acarrear.

     

    • Estas consecuencias se traducen en dos hechos:

     

    • Si transcurre un año desde la fecha de final de ejercicio, el Registro Mercantil procederá automáticamente a cerrar la hoja de la sociedad y a partir de ese momento sólo podrán inscribirse algunos documentos notariales como el cese o dimisión de administradores o la disolución de la sociedad.
    • Además, pueden imponer una sanción que oscila entre 1.200.-€ y 60.000.-€. Este último límite puede elevarse a 300.000.-€ en aquellas compañías que facturen más de 6MM euros al año.

     

    • No obstante, estas consecuencias pueden evitarse caso de que la falta de depósito sea originada por no haber sido aprobadas las Cuentas. En estas situaciones, es necesario que el Órgano de Administración de la sociedad comunique al Registro esta circunstancia. La comunicación debe realizarse dentro del plazo de un año desde la fecha de cierre del ejercicio y cada seis meses debe reiterarse.